资金风险排查自查报告 资金风险

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1、（1）筹资风险控制 在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。

2、企业筹集资金渠道有两大类：一是所有者投资，如增资扩股，税后利润分配的再投资。

3、二是借入资金。

4、对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，从而给企业带来丧失偿债能力的可能和收益不确定性。

5、筹资风险产生的具体原因有几方面：由于利率波动而导致企业筹资成本加大的风险，或筹集了高于平利息水平的资金，此外，还有资金组织和调度风险，经营风险，外汇风险。

6、因此，必须严格控制负债经营规模。

7、 （2）投资风险控制 企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的类型有三种：一是投资生产项目上，二是投资证券市场，三是投资商贸活动。

8、然而，投资项目并不都能产生预期收益，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性。

9、如出现投资项目不能按期投产，无法取得收益，或虽投产不能盈利，反而出现亏损，导致企业整体盈利能力和偿债能力下降，虽没有出现亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行同期存款利率；或利润率虽高于银行存款利息率，但低于企业目前的资金利润率水平。

10、在进行投资风险决策时，其重要原则是既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。

11、在决策中要追求的是一种收益性、风险性、稳健性的最佳组合，或在收益和风险中间，让稳健性原则起一种平衡器的作用。

12、 3）资金回收风险控制 财务活动的重要环节是资金回收。

13、应收账款是造成资金回收风险的重要方面，应收账款加速现金流出。

14、它虽然使企业产生利润，但并未使企业的现金增加，反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。

15、因此，对于应收账款管理应在以下几方面强化：一是建立稳定的信用政策，二是确定客户的资信等级，评估企业的偿债能力，三是确定合理的应收账款比例，四是建立销售责任制。

16、 （4）收益分配风险控制 收益分配是企业财务循环的最后一个环节。

17、收益分配包括留存收益和分配股息两方面。

18、留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。

19、企业如果扩展速度快，销售与生产规模的高速发展，需要添置大量资产，税后利润大部分留用。

20、但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能影响企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。

21、因此，必须注意两者之间的平衡，加强财务风险监测。

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