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1、(1)预缴时,借:应交税费-应交增值税-已交税金 贷:现金或银行存款这时候“应交税费-应交增值税”是借方余额。
2、(2)如果出现“当月12月发生应交税费,要在预缴税费里抵扣”的情况,即不考虑预缴的一万多增值税,将“应交税费-应交增值税”的当月进项税和销项税加总,出现了贷方余额。
3、(3)结合以上两点,科目“应交税费-应交增值税”自动就相抵了,注意填好当月申报表就好了。
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