固定资产怎么做账 固定资产怎么管理

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1、一、目的: 为规范公司固定资产管理程序，合理配置和有效利用公司的固定资产。

2、 二、范围: 适用于公司固定资产管理过程，包含但不限于固定资产的分类、购置、登记编号、记价、折旧、使用、保养维修、盘点、处理等。

3、 三、定义: 3.1固定资产:固定资产是指使用期限超过一年，一般物品单位价值在500元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物及其附属设施、生产设备、办公设备、仪器、各种工具、文体设备、家俱和其他固定资产。

4、单位价值虽未达到500元，但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理; 3.2低值易耗品:凡达不到3.1要求的设备、器具全部作为低值易耗品进行管理，低值易耗品管理具体参见《低值易耗品管理办法》。

5、 四、权责: 4.1人事行政部:负责公司固定资产的日常管理工作，包含但不限于固定资产的购置评估、登记编号、盘点、维修、使用监控、异动管理等; 4.2各职能部门:负责本部门所使用或管理的固定资产的保管、维护; 4.3财务部:负责固定资产的购置评估、付款、记价、折旧管理、盘点等; 4.4生产部工程课:负责固定资产购置评估、固定资产的验收与报废的验证等; 4.5 MIS:负责固定资产购置评估、固定资产的验收与报废的验证等; 4.6总经理:负责固定资产的购置、处理批准。

6、 五、具体内容: 5.1总步署: 5.1.1公司授权人事行政部为固定资产管理部门，负责统筹公司固定资产管理工作; 5.1.2人事行政部负责建立公司固定资产总账，并按使用部门进行分部门管理; 5.1.3固定资产购置、验收、记价、折旧、使用与维护、处理必须按程序办理，并保存记录以便追溯; 5.1.4每年1月、7月由人事行政部组织对公司固定资产进行盘点，记录固定资产数目及状态; 5.1.5人事行政部将不定期对公司固定资产对使用状况进行监控，确保固定资产有效利用; 5.1.6对大宗固定资产的购置、处理必须进行技术可行性分析及投资/收益分析，以确保固定资产的经济价值。

7、 5.2固定资产分类: 序列 类 别 类别举例 1 厂房、建设物及附属设施 厂房、宿舍、供水/电/气设施 2 生产设备 超声波、点焊机、流焊机 3 办公设备 电脑、空调、复印机、汽车 4 家俱 沙发、茶几、餐桌、电饭煲 5 仪表、仪器、工具 游标卡尺、计算器、电批 6 文体设备、图书 桌球台、图书 7 低值品(100元以下) 文件夹、名片册 5.3固定资产标示: 5.3.1公司以固定资产编码卡作为固定资产标示; 5.3.2固定资产编码卡包含资产名称、编号、规格、使用部门、购置日期等内容;(固定资产编码卡样办见附件) 5.3.3新购建固定资产在验收合格，经人事行政部贴上固定资产编码卡后，方可交付使用; 5.3.4厂房建设物及其附属设施、低值品，只登记数量，不进行编码; 5.3.5固定资产编码按资产类别、名称、规格、流水号等8位排列，示例如下: 0-XY-00-000(注:第一位为资产类别，第二、三位为资产名称首字母，第四、五位为资产规格，第六、七、八位为资产流水号) 5.4固定资产增加: 5.4.1固定资产增加主要是指购置、建造、改良等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加; 5.4.2厂房及其附属设施建造、改建由人事行政部提出建造、改建方案交总经理批准后，由人事行政部实施招标及工程跟进、验收工作; 5.4.3设备购置由需求部门详细填写《固定资产申购单》，申购单包括固定资产名称、规格型号、性能、质量要求等交人事行政部审核，总经理批准后，由采购部负责购买; 5.4.4凡购置设备价格超过5万元者，必须由人事行政部会同工程、财务部门进行技术可行性分析、资产投资/收益分析，并将结果呈报总经理批示; 5.4.5家俱、仪器、工具及低值品购置由需求部门填写《固定资产申购单》，经人事行政部审核、总经理批准后，由人事行政部负责购买; 5.4.6固定资产购建过程中，要建立必要的合同管理制度，法律咨询制度，严格依法签订并履行合同; 5.4.7固定资产购建完成后，由人事行政部会同工程、MIS人员按合同要求进行验收，验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用;并按合同条款及时向有关责任人提出退货和索赔; 5.5固定资产建帐: 5.5.1新购建固定资产经验收合格后，人事行政部将供方之发票或收据(正本)交财务部建帐付款; 5.5.2人事行政部在当日内建立《固定资产台帐(电脑帐)》(HR-04-043)，台帐内容包括:资产名称、品牌规格、单位数量、使用部门、购买日期、资产编号等; 5.5.3人事行政部根据固定资产分类制定统一的固定资产编码卡，并与使用部门办理交接; 5.6固定资产记价、折旧: 5.6.1公司固定资产记价及折旧由财务部负责管理; 5.6.2新购入、新建的固定资产，按实际支付的价款计价; 5.6.4盘盈的固定资产，按重置价值计价; 5.6.4固定资产投入使用后，由财务部按折旧标准进行折旧费提取; 5.6.5公司固定资产折旧用平均年限法按月计提折旧费;平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下: 年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=固定资产原值×月折旧率 5.6.6固定资产折旧年限及其它标准按相关会计制度办理. 5.7 固定资产使用、管理与维修: 5.7.1固定资产的使用部门为该固定资产的第一管理者，负责固定资产的保管、使用、清洁、日常保养等工作，部门负责人为该部门所有固定资产的责任人，统筹部门固定资产管理工作，部门负责人离职或调换岗位时，固定资产纳入交接项目; 5.7.2厂房建筑物及其附属设施、公共设施由人事行政部统一管理，按区域交给各部门使用，各部门负责使用过程管理; 5.7.3使用部门须按固定资产的特性及保养规范定期进行保养与维护，并记录《固定资产保养/维护表》(HR-04-049)以备查验; 5.7.4对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，使用部门应制定具体操作规程，指定专人进行操作; 5.7.5固定资产因特性需定期检修者，由使用部门填写《固定资产维修申请单》效人事行政部审核后，方可进行检修作业，由此产生费用的，财务部门应按相关科目入账; 5.7.6固定资产在使用过程中损坏需维修者，由使用部门填写《固定资产维修申请单》交人事行政部经理审核，总经理批准后进行维修工作，由此产生费用的，财务部门应按相关科目入账; 5.7.6固定资产维修工作统一由人事行政部负责办理; 5.7.7闲置和暂停使用的固定资产，由人事行政部统一进行库存管理，库存资产重新使用前经应技术人员进行检查、保养后方可投入使用; 5.7.8固定资产在公司内部转移时，由转出部门填写《固定资产异动申请单》(HR-04-007)，经转入部门负责人确认，交人事行政部经理批准后方可转移; 5.7.9固定资产转移后，人事行政部更新《固定资产台帐(电脑帐)》(HR-04-043); 5.7.10人事行政部将不定期对各部门固定资产的使用、保养情况进行监督检查; 5.8 固定资产处理: 5.8.1固定资产处理主要是指固定资产出售、外借、报废等事项; 5.8.2固定资产因技术进步被淘汰或其它原因需出售的，由人事行政部制定《固定资产异动申请单》(HR-04-007)，注明出售处理原因与资产明细呈总经理批准后，人事行政部依发货流程作业; 5.8.3财务部依据总经理批准的出售处理报告指示开具发票或收据，人事行政部更新《固定资产台帐(电脑帐)》(HR-04-043); 5.8.4固定资产外借时，由需求部门提出申请，经人事行政部经理审核、总经理批准后到人事行政部办理借出手续，借出的固定资产由借出部门负责追回; 5.8.5对不能维修或已无使用价值的固定资产，由使用部门填写《固定资产移动申请单》(HR-04-007) ，经工程人员或MIS验证后报人事行政部审核，总经理批准后作“报废”处理; 5.8.6如报废资产的零配件拆除后或可作为其它资产维修配件使用的，人事行政部应呈报总经理处理; 5.8.3固定资产报废后，人事行政部更新《固定资产台帐(电脑帐)》(HR-04-043)，并通知财务部进行帐务注销; 5.8.4报废后的固定资产统一移至报废区隔离处理; 5.9 固定资产盘点: 5.9.1固定资产盘点由人事行政部会同财务部进行; 5.9.2人事行政部每年1月、7月按《固定资产台帐(电脑帐)》(HR-04-043)，及各部门固定资产表对固定资产进行盘点; 5.9.3固定资产盘点时，应由使用部门负责人陪同，盘点完毕后该部门负责人须在盘点结果上签字确认; 5.9.4固定资产盘点应作到账、卡、物合一; 5.9.5盘点清查工作结束后，人事行政部制作《固定资产盘亏、盘盈报告》 (HR-04-041)，经相关责任人签名后，呈总经理审批; 5.9.6财务部依据总经理批准的《固定资产盘亏、盘盈报告》(HR-04-041)作帐务处理; 5.9.7人事行政部依据总经理批准的《固定资产盘亏、盘盈报告》(HR-04-041)，更新《固定资产台帐(电脑帐)》(HR-04-043)，并对相关责任人进行处理; 六、参考文件 无 七、使用窗体 7.1《固定资产验收单》(HR-04-042) ……………………………………… 保存三年 7.2《固定资产台帐(电脑帐)》(HR-04-043) ………………………………永久保存 7.3《固定资产异动申请单》(HR-04-007) ………………………………… 保存一年 7.4《固定资产盘亏、盘盈报告》(HR-04-041) ……………………………保存一年 7.5《固定资产保养/维护表》(HR-04-049) …………………………………保存一年。

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