关于增值税进项抵扣销项会计分录,增值税抵扣如何做会计分录这个很多人还不知道,今天小六来为大家解答以上的问题,现在让我们一起来看看吧!
1、一、抵扣增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的,不需要在会计凭证后做附件,如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。
2、由于实行凭发票购进税款扣税,购货方要向销货方支付增值税,因此也是完税凭证,起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。
3、二、相关会计分录收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。
4、月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
5、5、交税后:借:应交税费—未交增值税—已交增值税贷:银行存款扩展资料:(一)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天。
6、(二)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天。
7、(三)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天。
8、(四)将货物交付他人代销,为收到受托人送交的代销清单的当天。
9、(五)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税的,为货物移送的当天。
10、(六)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天。
11、(七)将货物分配给股东,为货物移送的当天。
12、(八)在货物送出时确定已交现金或已有发票为证的相关手续。
13、参考资料:百度百科-常用会计分录大全参考资料:百度百科-增值税专用发票。
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