无忧生活网年夜家好，我是小华，我来为年夜家解答以上题目。企业代缴小我所得税管帐分录年夜全，企业代缴小我所得税管帐分录良多人还不知道，此刻让我们一路来看看吧！
1、企业替职工承担小我所得税，一般有两种环境：一是按事前合同商定，职工应纳的小我所得税全数或部门由企业承担；二是因企业未实行扣缴义务，小我所得税由企业补缴，这是税法对企业未实行代扣代缴义务的“惩罚”，税务部分除要求企业补缴税款外，还应加收滞纳金并惩罚。
2、但在税务查抄中我们发现一些企业在进行账务处置时，将为职工承担的小我所得税记入“出产本钱或办理用度”等科目及“应付工资”总额。
3、如，某企业发放职工杨某7月份工资3600元，依照合同商定，杨某的小我所得税由企业承当。
4、该企业计较应扣缴小我所得税为：(3600－800)×15％－125＝295(元) 账务处置为： 借：应付工资 3895 贷：现金 3600 应交税金——代缴小我所得税 295 借：出产本钱、办理用度等科目 3895 贷：应付工资 3895 借：应交税金 295 贷：现金 295 企业的这类处置方式，存在两个方面的题目。
5、一是小我所得税应纳税额计较毛病，致使少缴小我所得税。
6、按照国税发[1995]065号文《小我所得税代扣代缴暂行法子》划定，小我所得税的计税根据应为含税收入。
7、上例中，小我所得税应纳税额准确的计较应为： 应纳税所得额＝(不含税收入－800－速算扣除数)÷(1－合用税率) ＝(3600－800－125)÷(1－15％)＝3147.06(元) 应扣缴小我所得税＝3147.06×15%-125＝347.06(元) 二是企业代纳税人承担的税款属于与企业经营勾当无关的支出，不该记入“出产本钱”或“办理用度”等科目，而应记入“营业外支出”科目。
8、 笔者以为，准确的账务处置应为： 借：应付工资 3600 贷：现金 3600 借：营业外支出 347.06 贷：应交税金—代缴小我所得税 347.06 借：出产本钱、办理用度等科目 3600 贷：应付工资 3600 借：应交税金—代缴小我所得税 347.06 贷：现金 347.06 与此相顺应，企业为职工承担的小我所得税也不得在企业所得税税前扣除，在申报企业所得税时，应将记入“营业外支出”的代缴小我所得税全额调增应纳税所得额。
9、 上述账务处置中，有一个值得商议的处所就是，企业为职工承担的小我所得税应否计入工资总额。
10、若是从工资总额的组成角度看，以不计入工资总额为好，同时也可避免计入工资总额后因计税基数加年夜需再次计缴小我所得税等环境产生；若是从本色重于情势角度斟酌，职工现实上相当于获得了一种额外的收入，计入工资总额也何尝不成。
本文到此讲授终了了，但愿对年夜家有帮忙。
